Как стать самозанятым: в каком регионе, сколько платить, можно ли совмещать с ИП или основной работой, будет ли стаж для ПФР?

Причин легализовать свою фрилансерскую деятельность становится все больше. В соответствии с июньскими изменения в закон «О развитии МСП» самозанятые граждане получили доступ к льготам, которыми ранее пользовались только ИП и ООО. Также 29.09.2020 правительством было принято постановление №1563, по условиям которого им предоставят привилегии, перечисленные в национальном проекте поддержки предпринимателей.

Какими льготами смогут воспользоваться самозанятые:

• Субсидии от властей регионов и муниципалитетов.
• Льготное целевое кредитование до 1 млн руб. (займы в МФО, осуществляющих поддержку предпринимательства с процентами не выше ключевой ставки Центробанка).
• Бесплатный доступ к образовательным материалам (курсы, тренинги, семинары и т.п.).
• Бесплатные консультации на тему ведения бизнеса и распоряжения финансами (очно в подразделениях «Мой бизнес» или через e-mail).
• Льготная аренда офисных помещений и мест в коворкингах (в отдельных случаях — аренда земли, оборудования для производства).

Чтобы воспользоваться перечисленными бонусами, самозанятые могут обратиться в расположенные в их городах центры «Мой бизнес» (аналог «Моих документов», созданный для бизнесменов).

Законодатели считают, что принятые решения помогут предпринимателям получить важную денежную и информационную поддержку. В конечном счете это поспособствует развитию их бизнеса. Специальный налоговый режим для самозанятых действует с 01.01.2019. Как зарегистрироваться в новом статусе, сколько придется платить, учитываются ли доходы для будущей пенсии — рассказываем далее.

Как стать самозанятым

• Кто имеет право зарегистрироваться

Стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) может человек, получающий доход от личной трудовой деятельности. В области, где он выступает самозанятым, у него не должно быть конкретного работодателя и места в его штате. Допустимый род деятельности прописан в Федеральном законе №422 от 27 ноября 2018-го.

Основные требования к самозанятым:

• Гражданство РФ или стран, входящих в ЕАЭС (РБ, РК, Киргизия и Армения).
• Доход за 12 месяцев — не более 2 400 000 руб. (или 200 000 руб. в месяц).
• Ведение профессиональной деятельности без привлечения других работников, оформленных в штат.

• В каких регионах можно стать самозанятым

Во всех регионах РФ. С момента запуска НПД в эксперименте участвовали только 4 субъекта. Список пополнился десятками новых регионов и городом федерального значения Санкт-Петербургом 1 января и 1 июля 2020 года.

Постепенно на протяжении года к нему добавлялись все новые субъекты РФ. Досрочное расширение списка регионов связывают с ограничениями передвижений граждан во время пандемии. Многим было проще уйти на удаленную работу, став самозанятым.

Смена региона возможна не чаще 1 раза в год.

• Как зарегистрироваться

Чтобы стать самозанятым, нужно отправить заявление в Федеральную службу налогообложения.

Есть несколько способов это сделать:

• Через приложение «Мой налог» (бесплатно доступно на Android и iPhone).
• С помощью веб-версии «Моего налога» в личном кабинете сайта ФНС.
• По ссылке от партнерского банка или другой кредитной организации.

• Сколько придется платить

При поступлении средств от физлиц — 4%, от юрлиц и ИП — 6%.

После регистрации самозанятому выдают 10 тыс. руб. в качестве аванса на оплату части налога.

Процесс фиксации доходов и перечисления налога максимально прост. Когда поступает платеж (безналичным или наличным способом), необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика в раздел «Выручка», нажать кнопку «Добавить продажу», ввести наименование товара/услуги, стоимость в рублях, дату и нажать «Выдать чек». Если деньги пришли от ИП или юрлица, то дополнительно заполняются поля с ИНН и названием организации.

Размер налога система рассчитает автоматически, исходя из внесенной суммы дохода. Перевести на счет ФНС его нужно до 25 числа следующего отчетного периода. Сделать это можно, не покидая приложения или сайта — с помощью банковской карты. Просто нажать на кнопку и ввести реквизиты пластика. Налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно.

• Нужно ли перечислять деньги, если дохода не было

Нет. Налог высчитывают, исходя из суммы дохода. Если его не было, то и НПД уплачивать не придется. Подробнее об объекте обложения налогом — в ст. 6 422-ФЗ.

• Разрешено ли совмещать самозанятость и ИП

Такое совмещение допустимо, но с оговорками.

По закону применять новый налоговый режим могут физлица, а также ИП с бизнесом на территории России.

НПД нельзя совмещать с другими системами н/о. То есть одновременно быть самозанятым и платить по УСН, ЕСХН или ЕНВД не выйдет.

Но быть ИП и получить статус самозанятого можно. Налоги при таком раскладе уплачиваются согласно требованиям 422-ФЗ. При переходе на НПД предпринимателю нужно отказаться от других спецрежимов в течение месяца. Если этого не сделать, то регистрацию не засчитают, и бизнесмен продолжит уплачивать налоги на старых условиях.

• Можно ли совмещать самозанятость и работу по трудовому договору

Да, но опять же с ограничениями.

Объектом налогообложения по НПД не могут быть доходы:

• заработанные в рамках трудовых договоров;
• полученные за услуги по сделкам ГПХ, в которых заказчиком был актуальный работодатель или лицо, выступавшее работодателем этого человека менее двух лет назад.

Если требования соблюдены, то гражданин может быть самозанятым и в то же время трудиться по договору. Главное, чтобы НПД он платил с доходов, которые получает не от своего работодателя. Даже если он уже уволился, должно пройти минимум 2 года.

• Учитывается ли стаж работы для пенсионного фонда

На общих основаниях — нет. Но можно перечислять взносы в ПФР добровольно.

В соответствии с п.1 ст.7 167-ФЗ граждане на спецрежиме НПД не являются застрахованными лицами в рамках обязательного пенсионного страхования. Следовательно, период работы самозанятым не попадает в стаж для исчисления пенсионных выплат. Но такие граждане могут по собственной воле вступить в правоотношения с ПФР. Это право закреплено в пп.6 п.1 ст.29 167-ФЗ.

Желающим самостоятельно отчислять пенсионные взносы нужно отправить заявление в территориальные органы ПФР. Сделать это можно также из личного кабинета сервиса «Мой налог». Данный пункт с заявлением недавно появился в списке основных разделов для плательщиков НПД. Период добровольных взносов будет зачтен в страховой пенсионный стаж по общим правилам.

Если такой вариант не подходит, то остается только параллельно работать на другом официальном месте по трудовому договору. Работодатель будет перечислять страховые взносы с зарплаты. Вследствие этого будет накапливаться страховой стаж. Но главное — не смешивать рабочую деятельность и самозанятость.

Подробнее о налоговом режиме для самозанятых расписано на сайте ФНС и в тексте закона 422-ФЗ.